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浅谈建筑施工企业现金流管理存在问题及对策-英亚体育

 


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本文摘要:现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心,企业在存活发展中对现金的倚赖程度更加低,如何掌控好现金的光阴沦为制约其存活发展的最重要因素。

现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心,企业在存活发展中对现金的倚赖程度更加低,如何掌控好现金的光阴沦为制约其存活发展的最重要因素。如今,大大放宽的信贷政策、大大下跌的贷款利息使得企业融资成本大大减少。

更加多的现金流管理问题也给企业的管理明确提出更好的拒绝和挑战,尤其是对于更为倚赖现金流的建筑施工企业。建筑施工企业更加应当提升企业现金流管理意识,针对现金流管理不存在的各项问题及时不予修正及掌控,确保企业生产经营状况,确保企业价值建构能力的提高。本文分析了建筑施工现金流管理中有关不存在的问题,并明确提出了适当的对策和建议。【关键词】建筑施工企业现金流管理一、章节“在制订关于资本运用和来源的战略时,最必须注目的是现金流量”。

这是美国知名战略管理专家W.H.纽曼曾明确提出的知名观点。可谓为企业血液的现金流,是企业存活和发展的根基,堪称企业存活与发展的血脉。明确而言,现金是增进企业不断前进的基本动力,它分担着企业的经营成本和费用,与此同时现金的流动又能为企业带给期盼的利润。

现金流即现金流量,是现代财经习中的一个最重要概念。它是指企业生产经营过程中的现金流向、现金流入以及现金流向与现金流入之间的差额所构成的现金净流量。具体地说,大同小异我们一般来说所解读的手执现金,此处所指的现金流量管理中的“现金”是指企业的库存现金、银行存款,以及现金等价物——也即企业所持有人的流动性较强、期限较短、较更容易切换为现金、价值变动风险较小的投资等。

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它还包括可以随时用作缴纳的银行存款和其他货币资金。这种投资虽然不是一般意义上的现金,但其缴纳能力很强,完全随时可以所求,可视作现金。在建筑施工企业中,企业现金流动情况日益受到重视,从管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者,都日益侧重。

现金被称作企业经营中的“血液”,“血液”流通否畅通、“血液”质量否较好要求着一个企业经营的生命的长度和深度。鉴于此,现金流量管理对于建筑施工企业具备最重要的意义,必需采行大力措施大力管理。二、当前建筑施工企业现金流管理中不存在的问题国家削减银根的政策将深刻影响企业的资金运作,又因为最近几年竞争日趋激烈建筑市场,资金广泛短缺沦为当前建筑施工企业面对的不利问题。

建筑施工企业本身就不存在一定弊端,它的融资渠道较为单一,自身资金不足,过分倚赖银行贷款。因此,在银行贷款规模受到掌控的情况下,建筑施工企业完全丧失了资金来源确保。与此同时,施工企业生产成本大幅度减少,原因在于人民币贬值、物价波动、劳动力价格上涨等各方面临建筑施工企业产生了相当严重的影响,,倘若建筑施工企业过长时间地缺少流动性资金,必将会产生相当严重的财务风险,造成施工企业无法与分包商、材料商等合作商如期承销,近于有可能造成复工、窝工现象,这将严重影响和制约着企业的存活和发展。

具体来讲,建筑施工企业现金流管理中不存在的问题主要展现出在以下几个方面:(一)大量贴现账款挂账无法交还,造成企业现金流向延后。贴现账款无法如期交还将给企业带给延后企业的现金流向的风险就是。建筑施工企业一方面通过市场扩展大大接续工程展开施工,不断扩大产值和利润,另一方面将造成企业账本上的贴现帐款金额的大大下降。

这将带给的后果是,第一,企业利润与现金的不实时,有利润数额而无现金流向,即企业的现金流向延后;第二,由于贴现账款无法如期交还,企业必须为贴现账款的管理代价额外费用,这将激化现金的流入。因为贴现帐款管理疏于而造成资金艰难,导致很多建筑施工企业虽然不具备较好的盈利状况,生产经营却受到严重影响。(二)企业为承包工程垫资,造成大量资金被闲置。投标保证金、还款保证金、材料预付款等是建筑施工企业拓展新的市场、展开新项目施工所必须展开的适当费用,这些过程必须有大量的资金反对缴纳,如果建设单位拒绝施工单位对工程项目展开垫资,有的甚至拒绝垫资到一定工程进度,比如有的建设单位拒绝垫资到工程已完成一定数额的工作量,然后再行按工程进度的一定比例拨给工程款,在这个过程中,拨付的资金也是相继缴交或者直到递工时再整肃。

这样将造成的后果是,作为施工企业,往往不会允诺建设单位的垫资条件,但是一旦建设企业的房地产开发项目遇上销售很差的情况,建设单位资金无法及时回笼,甚至拒绝施工单位复工,停工,将造成企业经营活动现金流量的“入不敷出”,严重影响施工单位的生产经营。(三)工程项目管理集中,企业信息不平面造成资金管理漏洞。产于点多,线宽,面广,投资额大是建筑施工企业工程项目具备的特点。

由于企业的管理高度集中,企业仅有能依赖及时、精确和现实的信息对集中在全国各地众多项目展开管理,然而,实际中往往是企业获得的项目管理对系统信息迟缓或杂讯,信息不半透明不平面,尤其是下层经常有意无意对信息展开过滤器,掩饰现实状态,利用企业颁发的控制权对工程项目管理的时候,在人工成本、办公差旅、经营活动等费用的支出、物资订购及消耗、机械设备的用于、劳务验工计价和收费等方方面面展开不现实的对系统,将给企业导致效益萎缩。这种过分集中的管理模式对建筑施工企业的资金管理尤其是现金流管理产生一系列有利影响。三、建筑施工企业如何强化现金流量管理(一)侧重现金预算表的编成与分析,作好事前预测与事后分析。

现金流量表格体现的是在一定时期内企业现金的流向和流入情况的工具,需要解释企业现金流向和流入的来龙去脉,协助管理者和决策者较客观地对企业整体的财务状况作出评价。因此,在实务工作中,建筑施工企业应该将事前的预测与事后分析结合,以此为基础编成每月现金流量表格,也就是说,对现金流量已完成情况展开事后分析,又在分析的基础上编成下期的现金预算表。

现金流量被确实掌控寄居必须依赖现金流量表这一最重要工具,把它作为日常管理、调度和掌控现金的有效地工具,将有显著的效果。现金流量是掌控企业经营活动的存活命脉,它可以大大减少企业内部的资金积累,为企业扩大再生产、拓展新的市场、偿还债务获取了扎实的资金反对。

只有较好的经营活动产生的现金流向才能强化企业的盈利能力,使企业保持良好的财务状况。此外,仅有倚赖外部筹资构建现金流也无法企业发展的唯一依赖,厚重的内部累积才是企业发展的基础。

因此,现金流量表格分析的重点毫无疑问的是经营活动产生的现金流量。一旦经营活动的现金流向出现异常情况,就算其账面利润再行低,其财务状况仍然令人猜测。(二)强化清收清欠,采行有所不同政策方法确保资金成功重复使用。

对于实际工作中有所不同原因的欠薪,建筑施工企业不应使用有所不同的政策方法区别对待。有些客户信用记录较好,则应当为首人必要交流,开发利用原因,视情况使用合理的方式,使双方的合作关系不至于受到不良影响,又能很好的解决问题欠薪问题。如果交流人无法解决问题,则可考虑到通过法律程序来解决问题。

总而言之,企业对于欠薪的贴现账款,无论使用何种方式展开催收,都有利有弊。因而,企业在制订收款政策时,要掌控好宽严的界限,因为如果企业制订的收款政策过长,不会造成逾期并未缴付的客户拖延时间更长,对企业有利;收款政策过严,催收过缓,又有可能损害有意欠薪的客户,影响企业未来的销售利润。

企业不应创建坏账损失责任追究责任制度,以提升信用风险的掌控力度。(三)减少垫资风险,大大提升资金的使用率。施工合约经常不存在一些具备有利于施工方缺失的条款。

例如,为了能顺利地承包到建设项目,建筑施工企业往往不会把自己的中标和总承包条件太低,其中最广泛的是允诺可选垫资施工,除此之外,建筑施工企业也不会在合同条款上做出诸多对自己十分有利的妥协,还包括表示同意发包方不获取工程款还款借贷,允诺的垫资期间过长等等,这些誓约都大大增加了承包方垫资款无法交还的风险。由此可见,投标是建筑施工企业生产经营的第一步,企业必需强化投标工作,因为,要办好现金流管理必需由头使劲。投标之前应该科学生物科技,精心测算,应以不许垫资施工,以防止施工垫资所造成工程款欠薪恶性循环的隐患,对个别利润较高的项目或者其他类似情况的项目,企业管理者更加不应严肃取决于后再行不作决策。

(四)强化资金集中管理,增强资金的统一管理和调配。前文已述,建筑施工企业在地理上高度集中,管理模式也高度集中,从而更容易导致资金过度集中。

在生产实际中,经常有这样的情况:一些项目的资金正处于受限制状态,而另一些项目却“无米下炊”,资金短缺往往严重影响了工程的工程进度。因此,建筑施工企业应当增强资金的统一管理和调配,挤满集中的小单位、集中的项目的资金,已超过集中于零散的资金借以产生仅次于的效益的目的,有效地减轻资金紧张的现状。当然,这种资金的集约化掌控要保证资金的合理供应和用于,才能构建资金的集中于核算、管理和掌控。四.结语现金流量在企业价值的建构过程中有如润滑剂,起着了有效地均衡风险与收益的最重要起到。

通过对现金流量管理的注目和分析,建筑施工企业管理者可以准确做到企业有所不同时期的缴纳能力,优化企业决策不道德,客观评价企业现实实力,从而超过合理掌控风险,提高企业整体价值的目的。因此,毋庸置疑地,建筑施工企业不应推崇并强化现金流管理,无论现金盈余或是现金紧缺,企业只有作好分析,作好适当预案,才能保证现金能平衡有效地流动,有力确保企业身体健康持续的发展。

参考文献:[1]张慧,试论企业现金流的管理,经济视角,2010年第18期[2]王泉,浅谈施工企业现金流管理,财会之窗,2011年第5期[3]刘小卫,浅议建筑施工企业的现金流管理,现代经济信息,2011年第4期[4]张鑫昶,企业现金流管理不存在的问题及改良措施,交通财会,2010年第11期.[5]熊佩文,浅谈现金流在企业管理中的地位和意义,商场现代化,2008年第35期[6]宗绪平,论建筑施工企业现金流的管理,财经界(学术版).2011年第3期[7]吴芝秋,浅析建筑施工中物资管理的措施,财经界(学术版).。


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